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一般纳税人代理记账

价格:6000.00

产品详情

一、每月会计作账流程:
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管
二、一般企业做账的主要会计分录:
1、采购时:
借:原材料
/
库存商品
应缴税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存现金
/
银行存款
/
应付账款
2、材料领用
借:生产成本
贷:原材料
3、计提工资
借:生产成本
/
制造费用
/
管理费用
贷:应付职工薪酬—工资
4、发生的水电费、机物料消耗等
借:制造费用
贷:现金
/
银行存款
/
应付账款
5、计提折旧
借:制造费用
(车间用)
借:管理费用
(管理部门使用)
借:营业费用
(销售部门使用)
贷:累计折旧
6、月末,结转制造费用
借:生产成本—A产品
借:生产成本—B产品
贷:制造费用
7、月末,结转完工入库产品
借:库存商品
贷:生产成本
8、销售收入
借:库存现金
/
银行存款
/
应收账款
贷:主营业务收入
贷:应缴税费—应交增值税(销项税额)
9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费—应交城建税
贷:应交税费—应交教育费附加
贷:应交税费—应交地方教育费附加
10、月末,结转本月销售商品成本和税金
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:主营业务税金及附加
11、月末,结转本月收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
12、月末,结转本月费用
借:本年利润
贷:管理费用
贷:销售费用
贷:财务费用
13、季末,计提预交所得税
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
14、期末结转增值税(进、销差额)
借:应交税费—应交增值税:转出应交税金
贷:应交税费—未交增值税
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