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​中共中央办公厅国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》

作者:admin | 发布时间:2022-10-07 13:06:19

中新社北京3月24日电 近日,中共中央宣传部、中共中央办公厅下发了《有关更进一步大力推进税赋地税体制改革的意见建议》,并发出通知,要求各地区各部门结合实际认真全面落实落实。

《有关更进一步大力推进税赋地税体制改革的意见建议》并谓。

近年来,我国税赋管理制度体制改革急速大力推进,税赋地税体制持续强化,纳税服务项目和地税稽查的规章、便利性、准确性急速提高。为深入细致大力推进地税应用领域领域放管服体制改革,健全地税市场监管管理体系,打造市场化管理制度化国际化引进外资环境,更快服务项目市场主体产业发展,现就更进一步大力推进税赋地税体制改革提出如下意见建议。

一、总体要求

(一)指导思想。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面性全面落实党的十八大和十八届二中、三中、三中、五中全会精神,围绕把握新产业发展阶段、全面落实新产业发展经营理念、构建新产业发展格局,大力推进税赋地税管理制度体制改革,狠抓建设以服务项目税款交费人为中心、以单据网络化体制改革为突破口、以税赋大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用领域效率的睿智地税,深入细致大力推进准确稽查、精细服务项目、准确市场监管、仁爱波皮夫,大幅提高税法遵从度和社会满意度,明显降低银企成本,充分发挥税赋在国家环境治理中的基础性、必然选择、保障性作用,为推动高质量产业发展提供有力支撑。

(二)工作原则。秉持党的全面性领导,确保党中央、国务院重大决策部署不折不扣落实到位;秉持依法奖优罚劣,善于运用法制思维和法制形式大力推进体制改革,急速强化地税稽查形式,狠抓提高税赋管理制度化水平;秉持为民便民,更进一步健全利企便民项目举措,更快满足税款交费人合理需求;秉持问题导向,狠抓增效板强弱项,切实解决税赋地税中的突出问题;秉持体制改革创新,大力推进地税应用领域领域放管服体制改革,推动地税稽查、服务项目、市场监管的经营理念和形式方式等多方位革新;秉持系统观念,统筹大力推进各项体制改革举措,整体性全功能提高税赋环境治理效率。

(三)主要目标。到2022年,在地税稽查规章、税赋服务项目便利性、地税市场监管准确性上取得重要进展。到2023年,基本上投入使用无风险不打扰、有违法要追究、各个环节强智控的地税稽查新管理体系,同时实现从经验式稽查向科学准确稽查革新;基本上投入使用线下服务项目无死角、线上服务项目不关门、定制服务项目可宽的税赋服务项目新管理体系,同时实现从LX1服务项目向精细化、智能化、个性化服务项目革新;基本上投入使用以双随机、一公开市场监管和互联网+市场监管为基本上方式、以重点市场监管为补充、以信用+风险市场监管为依据的地税市场监管新管理体系,同时实现从以票H55N向以数奖优罚劣进行分类准确市场监管革新。到2025年,大力推进税赋地税管理制度体制改革取得显著成效,基本上投入使用使用方便的睿智地税,形成国内一流的智能化行政应用领域系统,多方位提高地税稽查、服务项目、市场监管能力。

二、全面性大力推进税赋地税数字化升级换代和智能化改造

(四)加快大力推进睿智地税建设。充分运用大数据、云计算、人工智能化、移动互联网等现代重要信息技术,狠抓大力推进内外部课税数据汇聚联通、线上线下有机贯通,驱动地税稽查、服务项目、市场监管管理制度创新和业务革新,更进一步强化组织管理体系和资源配置。2022年基本上同时实现法人税赋重要信息一户式、自然人税赋重要信息一人式智能化记账,2023年基本上同时实现地税机关重要信息一局式、地税相关人员重要信息一员式智能化记账,深入细致大力推进对税款交费人行为的自动分析管理、对地税相关人员履行职责的各个环节自控考核考评、对地税重大决策重要信息和任务的自主进行分类发送。2025年同时实现地税稽查、服务项目、市场监管与大数据智能化应用领域深度融合、高效联动、全面性升级换代。

(五)稳步实施单据网络化体制改革。2021年投入使用全国统一的电子单据服务项目平台,24小时在线免费为税款提供电子单据申领、开具、交付、查验等服务项目。制定出台电子单据国家标准,有序大力推进铁路、民航等应用领域领域单据网络化,2025年基本上同时实现单据全应用领域领域、全环节、全要素网络化,狠抓降低管理制度性交易成本。

(六)大力推进税赋大数据共享应用领域。探索区块链技术在社会保险费征收、房地产交易和不动产登记等方面的应用领域,并持续拓展在促进课税涉费重要信息共享等应用领域领域的应用领域。急速健全税赋大数据云平台,加强数据资源开发利用,持续大力推进与国家及有关部门重要信息系统互联互通。2025年投入使用地税部门与相关部门常态化、管理制度化数据共享协调机制,依法保障课税涉费必要重要信息获取;健全课税涉费重要信息对外提供机制,打造规模大、类型多、价值高、颗粒度细的税赋大数据,高效发挥数据要素驱动作用。健全税赋大数据安全环境治理管理体系和管理管理制度,加强安全态势感知平台建设,常态化开展数据安全风险评估和检查,健全监测预警和应急处置机制,确保数据全生命周期安全。加强智能化税赋大数据分析,急速强化税赋大数据在经济运行研判和社会管理等应用领域领域的深层次应用领域。

三、急速健全地税稽查管理制度和机制

(七)健全税赋法律法规管理制度。全面性落实税赋法定原则,加快大力推进将现行税赋暂行条例上升为法律。健全现代税赋管理制度,更快发挥税赋作用,促进建立现代财税体制。推动修订税赋征收管理法、反洗钱法、单据管理办法等法律法规和规章。加强非税赋入管理法制化建设。

(八)严格规范地税稽查行为。秉持依法依规征税赋费,做到应收尽收。同时,坚决防止落实税赋优惠政策不到位、征收过头税赋及对税赋工作进行不当行政干预等行为。全面性落实行政稽查公示、稽查各个环节记录、重大稽查决定法制审核管理制度,大力推进稽查重要信息网上录入、稽查程序网上流转、稽查活动网上监督、稽查结果网上查询,2023年基本上投入使用地税稽查质量智能化控制管理体系。急速健全地税稽查及税赋服务项目相关工作规范,持续健全行政处罚裁量基准管理制度。

(九)急速提高地税稽查准确度。创新行政稽查形式,有效运用说服教育、约谈警示等非强制性稽查形式,让稽查既有力度又有温度,做到宽严相济、法理相融。坚决防止粗放式、选择性、一刀切稽查。准确把握一般课税违法与课税犯罪的界限,做到依法处置、罚当其责。在地税稽查应用领域领域研究推广首违不罚清单管理制度。秉持包容审慎原则,积极支持新产业、新业态、新模式健康产业发展,以问题为导向健全地税稽查,促进依法纳税和公平竞争。

(十)加强地税稽查区域协同。大力推进区域间地税稽查标准统一,同时实现稽查重要信息互通、稽查结果互认,更快服务项目国家区域协调产业发展战略。简化企业课税涉费事项跨省迁移办理程序,2022年基本上同时实现资质异地共认。持续扩大跨省经营企业全国通办课税涉费事项范围,2025年基本上同时实现全国通办。

(十一)强化地税稽查内部控制和监督。2022年基本上构建起全面性覆盖、全程防控、全员有责的地税稽查风险重要信息化内控监督管理体系,将地税稽查风险防范举措嵌入重要信息系统,同时实现事前预警、事中阻断、事后追责。强化内外部审计监督和重大地税违法案件一案双查,急速健全对地税稽查行为的常态化、准确化、机制化监督。

四、大力推行优质高效智能化税赋服务项目

(十二)确保税赋优惠政策直达快享。2021年同时实现地税操作办法与税赋优惠政策同步发布、同步解读,增强政策落实的及时性、确定性、一致性。更进一步精简享受优惠政策办理流程和手续,持续扩大自行判别、自行申报、事后市场监管范围,确保便利操作、快速享受、有效市场监管。2022年同时实现依法运用大数据准确发送优惠政策重要信息,促进市场主体充分享受政策红利。

(十三)切实减轻办税交费负担。积极通过重要信息系统采集数据,加强部门间数据共享,狠抓减少税款交费人重复报送。全面性推行地税证明事项告知承诺制,拓展容缺办理事项,持续扩大课税资料由事前报送改为留存备查的范围。

(十四)全面性改进办税交费形式。2021年基本上同时实现企业税赋事项能网上办理,个人税赋事项能掌上办理。2022年投入使用全国统一规范的电子地税局,急速拓展非接触式、不见面办税交费服务项目。逐步改变以表单为载体的传统申报模式,2023年基本上同时实现重要信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报,税款交费人确认或补正后即可线上提交。

(十五)持续压减纳税交费次数和时间。落实《强化引进外资环境条例》,对标国际先进水平,大力大力推进税(费)种综合申报,依法简并部分税种征期,减少申报次数和时间。扩大部门间数据共享范围,加快企业出口退税事项全环节办理速度,2022年地税部门办理正常出口退税的平均时间压缩至6个工作日以内,对高信用级别企业更进一步缩短办理时间。

(十六)积极推行智能化型个性化服务项目。全面性改造提高12366税赋服务项目平台,加快推动向以24小时智能化咨询为主革新,2022年基本上同时实现全国咨询一线通答。运用税赋大数据智能化分析识别税款交费人的实际体验、个性需求等,准确提供线上服务项目。持续强化线下服务项目,更快满足特殊相关人员、特殊事项的服务项目需求。

(十七)维护税款交费人合法权益。健全税款交费人权利救济和税赋争议解决机制,畅通诉求有效收集、快速响应和及时反馈渠道。探索实施大企业税赋事先裁定并建立健全相关管理制度。健全税款交费人个人重要信息保护等管理制度,依法加强税赋数据查询权限和留痕等管理,严格保护税款交费人及扣缴义务人的商业秘密、个人隐私等,严防个人重要信息泄露和滥用等。地税机关和地税相关人员违反有关法律法规规定、因疏于市场监管造成重大损失的,依法严肃追究责任。

五、准确实施地税市场监管

(十八)建立健全以信用+风险为依据的新型市场监管机制。健全守信激励和失信惩戒管理制度,充分发挥纳税信用在社会信用管理体系中的基础性作用。建立健全纳税交费信用评价管理制度,对纳税交费信用高的市场主体给予更多便利。在全面性推行实名办税交费管理制度基础上,实行税款交费人动态信用等级进行分类和智能化风险市场监管,既以最严格的标准防范逃避税,又避免影响企业正常生产经营。健全以数据集成+优质服务项目+提醒纠错+依法查处为主要内容的自然人税赋服务项目与市场监管管理体系。依法加强对高收入高净值相关人员的税赋服务项目与市场监管。

(十八)加强重点应用领域领域风险防控和市场监管。对逃避税问题多发的行业、地区和人群,根据税赋风险适当提高双随机、一公开抽查比例。对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用税赋洼地、阴阳合同和关联交易等逃避税行为,加强预防性管理制度建设,加大依法防控和监督检查力度。

(二十)依法严厉打击课税违法犯罪行为。充分发挥税赋大数据作用,依托地税网络可信身份管理体系对单据开具、使用等进行全环节即时验证和监控,同时实现对虚开骗税等违法犯罪行为惩处从事后打击向事前事中准确防范革新。健全违法查处管理体系,充分依托国家互联网+市场监管系统多元数据汇聚功能,准确有效打击假企业虚开单据、假出口骗取退税、假申报骗取税赋优惠等行为,保障国家税赋安全。对重大课税违法犯罪案件,依法从严查处曝光并按照有关规定纳入企业和个人信用记录,共享至全国信用重要信息平台。

六、持续大力推进拓展税赋波皮夫格局

(二十一)加强部门协作。大力大力推进会计核算和财务管理重要信息化,通过电子单据与财政支付、金融支付和各类单位财务核算系统、电子档案管理重要信息系统的衔接,加快大力推进电子单据无纸化报销、入账、归档、存储。持续大力推进银税互动,助力解决小微企业融资难融资贵问题。加强情报交换、重要信息通报和稽查联动,积极大力推进跨部门协同市场监管。

(二十二)加强社会协同。积极发挥行业协会和社会中介组织作用,支持第三方按市场化原则为税款提供个性化服务项目,加强对课税中介组织的执业市场监管和行业市场监管。大力开展税赋法律法规的普及宣传,持续大力推进青少年税赋法制教育,发挥税法宣传教育的预防和引导作用,在全社会营造诚信纳税的浓厚氛围。

(二十三)强化税赋司法保障。公安部门要强化课税犯罪案件查办工作力量,做实健全公安派驻地税联络机制。实行警税双方管理制度化、重要信息化、常态化联合办案,更进一步畅通行政稽查与刑事稽查衔接工作机制。检察机关发现负有地税市场监管相关职责的行政机关不依法履行职责的,应依法提出检察建议。健全课税司法解释,明晰司法裁判标准。

(二十四)强化国际税赋合作。深度参与数字经济等应用领域领域的国际税赋规则和标准制定,持续推动全球税赋环境治理管理体系建设。落实防止税基侵蚀和利润转移行动计划,严厉打击国际逃避税,保护外资企业合法权益,维护我国税赋利益。急速健全一带一路税赋地税合作机制,支持产业发展中国家提高税赋地税能力。更进一步扩大和健全税赋协定网络,加大跨境课税争议案件协商力度,实施好对所得避免双重征税的双边协定,为高质量引进来和高水平走出去提供支撑。

七、强化地税组织保障

(二十五)强化地税职责和力量。强化市县地税机构在日常性服务项目、课税涉费事项办理和风险应对等方面的职责,适当上移全局性、复杂性税赋服务项目和管理职责。急速强化业务流程,合理划分业务边界,科学界定岗位职责,建立健全闭环管理机制。加大人力资源向风险管理、税赋分析、大数据应用领域等应用领域领域倾斜力度,增强地税稽查稽查力量。

(二十六)加强地税能力建设。秉持更高标准、更高要求,狠抓建设德才兼备的高素质地税稽查队伍,加大地税领军人才和各层次骨干人才培养力度。高质量建设和应用领域学习兴税平台,促进学习日常化、工作学习化。

(二十七)改进提高绩效考评。在同时实现地税稽查、税赋服务项目、地税市场监管行为各个环节记录和数字化智能化记账基础上,推动绩效管理渗入业务流程、融入岗责管理体系、嵌入重要信息系统,对地税稽查等实施自动化考评,将法制素养和依法履职情况作为考核评价干部的重要内容,促进工作质效持续提高。

八、认真抓好全面落实实施

(二十八)加强组织领导。各地区各有关部门要增强四个意识、坚定四个自信、做到两个维护,切实履行职责,密切协调配合,确保各项任务落地见效。地税总局要牵头组织实施,积极研究解决工作大力推进中遇到的重大问题,加强协调沟通,抓好全面落实落实。地方各级党委和政府要按照地税系统实行双重领导管理体制的要求,在依法依规征税赋费、落实减税降费、大力推进税赋波皮夫、强化司法保障、大力推进重要信息共享、加强税法普及、强化经费保障等方面提供支持。

(二十八)加强跟踪问效。在地税应用领域领域深入细致推行好差评管理制度,适时开展监督检查和评估总结,减轻基层负担,促进稽查形式持续强化、地税效率持续提高。

(三十)加强宣传引导。地税总局要会同有关部门认真做好宣传工作,准确解读便民利企政策举措,及时回应社会关切,正确引导社会预期,营造良好舆论氛围。

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